一、某機(jī)械廠，是一般納稅人，適用增值稅稅率率17%，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)

（1）購(gòu)入鋼材100噸，不含稅單價(jià)300元，材料已經(jīng)入庫(kù)。進(jìn)：100*300*0.17=5100

（2）購(gòu)入車床一臺(tái)用于車間生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元。進(jìn)：10000*0.17=1700

（3）4月10日，銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅發(fā)票價(jià)款800000元，收到一張商業(yè)匯票。銷：800000*0.17=136000

（4）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票46800元  銷：46800*0.17/1.17=6800。

（5）4月15日，以自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，不含稅價(jià)30000元，當(dāng)日辦妥手續(xù)。銷：30000*0.17=5100

回答以下問(wèn)題：

1.業(yè)務(wù)3的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（B  ）

A .4月1日    B.4月10日   C.5月1日   D.4月30日

2.業(yè)務(wù)5的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（  C ）

A.4月1日     B.4月30日   C.4月15日  D.5月1日  

3.本期的銷項(xiàng)稅額為（  C ）

A.136000    B.6800    C.147900   D.142800

4.本期的進(jìn)項(xiàng)稅額為（  B ）

A.5100      B.6800    C.1700    D.3400

5.本期應(yīng)納稅額（ B  ）

A.130700    B.141100  C.5100    D.1700

二、某進(jìn)出口公司2009年5月從國(guó)外進(jìn)口小轎車120輛，到岸價(jià)為70000元/輛，本月售出110輛，含稅價(jià)為每輛234000元，進(jìn)口的關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅為每輛7700。

1．求每輛小轎車的進(jìn)口組成計(jì)稅價(jià)格（B）

A   70000  B  154700   C  77000   D   77700

2．求每輛小轎車的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（B）

A   13090   B  26299   C  11900   D   13209

3．求本月的增值稅銷項(xiàng)稅額（  C）

A  3639909  B  3408643  C  3740000  D  3830191

4．求本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（  C）

A  1585080   B   1428000  C  3155880   D   1570800 

5．求本月應(yīng)納的增值稅額（D）

A  2069109   B   2245111   C   1980643   D   584120  

三、中國(guó)公民張某，在納稅年度內(nèi)取得如下收入：

1、工資1000，獎(jiǎng)金200，

2、裝修(勞務(wù)費(fèi))費(fèi)1000，

3、保險(xiǎn)賠償金的3000

4、國(guó)庫(kù)利息1000 回答下列問(wèn)題

1、以下項(xiàng)目中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是：(D)

A  3    B  4    C  1    D  2

2、工資獎(jiǎng)金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅金額（D）

A  30  B   90   C  60    D   0

3、裝修收入應(yīng)納個(gè)人所得稅金額（ B）

A   10  B  40  C  60   D   0

4、保險(xiǎn)賠償應(yīng)繳納稅款  （ A ）

A  0   B   600   C  400   D 無(wú)答案

5、趙某該月全月所得稅額（B）

A   550   B   40   C  896   D   660

四、1、甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)入材料一批，價(jià)款20萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具一張甲為付款人，乙為收款人，為期2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，一個(gè)月后，乙向丙購(gòu)入25萬(wàn)元原材料，乙將甲開(kāi)具的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，余款5萬(wàn)元用支票付清。事后，甲企業(yè)覺(jué)得乙企業(yè)提供的材料不符合要求，丙向甲公司要求承兌匯票，甲以材料不符合要求為由拒絕

2、甲公司與丁公司簽訂購(gòu)銷合同，合同約定，甲公司向丁公司購(gòu)得原材料，開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，后法院認(rèn)定，該合同違反法律規(guī)定，確認(rèn)為合同無(wú)效

3、甲向 A購(gòu)得原材料，甲開(kāi)具承兌匯票，背書為貨到付款。

要求，根據(jù)本題資料完成下列問(wèn)題：

1、下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利說(shuō)法正確的是(ABCD)

A  原因關(guān)系是否存在和有效，對(duì)票據(jù)關(guān)系不發(fā)生影響，票據(jù)債權(quán)人只要持有票據(jù)，即可行使票據(jù)權(quán)利

B  票據(jù)關(guān)系一經(jīng)形成，就與原因關(guān)系相分離

C  票據(jù)是無(wú)因證券，票據(jù)如果符合票據(jù)法規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，至于票據(jù)行為發(fā)生的原因，在所不問(wèn)

D  票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

2、甲公司付給丙公司付票款的原因是（ABD）

A  匯票開(kāi)出后，甲企業(yè)就與票據(jù)所有人產(chǎn)生了票據(jù)關(guān)系，

B  原因關(guān)系和票據(jù)關(guān)系是相互分離的

C  企業(yè)請(qǐng)求乙企業(yè)賠償損失，

D  乙企業(yè)材料不合格，是原因關(guān)系的瑕疵，持平人丙公司不再是原因關(guān)系的當(dāng)事人

3、甲企業(yè)向乙企業(yè)付款后，與乙企業(yè)的關(guān)系是，（BC）

A  甲企業(yè)終端與乙企業(yè)的購(gòu)銷關(guān)系

B  付款后，票據(jù)關(guān)系消滅，原因關(guān)系不消滅

C  甲企業(yè)仍可以根據(jù)原因關(guān)系的瑕疵，請(qǐng)求乙企業(yè)賠償損失

D  甲企業(yè)保持與乙企業(yè)的購(gòu)銷關(guān)系

4、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂買賣合同而形成的票據(jù)關(guān)系，有（A）

A  有效，并不因此受到影響

B  部分無(wú)效

C  有效，但因此受到一定的影響

D  與買賣相關(guān)聯(lián)

5、下列有關(guān)甲企業(yè)將匯票背書給A公司，說(shuō)法正確的是(ABD)

A  被背書人A公司仍可依據(jù)該背書，取得票據(jù)權(quán)利

B  該背書所附條件無(wú)效，不具有匯票上的權(quán)利

C  該背書所附條件有效A公司不應(yīng)執(zhí)行

D  所附條件不具有匯票上的效力，并不影響背書的本身效力，該背書仍然有效

五、某下場(chǎng)公司為一般納稅人，該月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)

（1）采取以舊換新銷售電機(jī)300臺(tái)，舊電機(jī)每件作價(jià)300元，按一般銷售幾個(gè)扣除就貨物收購(gòu)價(jià)后，實(shí)際收到的貨款不含稅為372 000元。

（2）某日，賣給普通消費(fèi)者電機(jī)2臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票銷售額為3 604元。

（3）用10臺(tái)該電機(jī)某企業(yè)進(jìn)行換取相同價(jià)值的原材料，雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額154 000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)

要求：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，完成下列題目

（1）采取以舊換新銷售額為（B）

A   372000   B  462000   C  90000   D  453000

（2） 采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，銷項(xiàng)稅額為（B）

A   77010    B   78540   C    15300    D   63240

（3）賣給普通消費(fèi)者開(kāi)具普通發(fā)票銷售的銷項(xiàng)稅額為（B）

A   3604   B   523.66   C  2618   D   3080.34  

（4）該企業(yè)該月進(jìn)項(xiàng)稅額為(A)

A   26180   B   2094   C   2556.68   D  78016.34

（5）該月銷項(xiàng)增值稅為( A)  

A   79063.66   B   77058.24   C  76445.66   D  76534.68