2014年會計中級職稱考試《經(jīng)濟法》試題及參考答案
日期：2014/10/31 來源：自力教育 點擊：60088次
一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點，多選、錯選、不選均不得分）
1. 下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（ ）。
A．自然人之間因繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛
B．農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛
C．納稅企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)因納稅發(fā)生的爭議
D．公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛
［答案］D
［解析］不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議有：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛（選項A）；（2）行政爭議（選項C）；（3）勞動爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛（選項B）。
2. 下列關(guān)于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（ ）。
A．對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，可由監(jiān)獄所在地人民法院管轄
B．因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發(fā)生地人民法院管轄
C．因保險合同糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄
D．因票據(jù)糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄
［答案］B
［解析］（1）選項A：對被勞動教養(yǎng)的人提起的訴訟以及對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄；（2）選項B：因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄；（3）選項C：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地的人民法院管轄；（4）選項D：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。
3. 甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該公司董事的是（ ）。
A．張某，因挪用財產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年
B．吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長，因其個人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年
C．儲某，系丙有限責(zé)任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導(dǎo)致公司負(fù)有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)
D．楊某，原系丁有限責(zé)任公司法定代表人，因其個人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年
［答案］D
［解析］有下列情形之一的，不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級管理人員：（1）無民事行為能力人或者限制民事行為能力人；（2）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年（選項A）；（3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年（選項B）；（4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年（選項D）；（5）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。
4. 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi)，債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止，該期間為（ ）。
A．訴訟時效期間的最后6個月
B．訴訟時效期間的最后9個月
C．訴訟時效期間屆滿后6個月
D．訴訟時效期間屆滿后9個月
［答案］A
［解析］只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生中止事由，才能中止訴訟時效的進行。
5. 某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對股東行使表決權(quán)及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。自力教育
A．甲可以提議召開股東會臨時會議
B．只有丁可以提議召開股東會臨時會議
C．只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議
D．只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議
［答案］C
［解析］（1）選項AB：代表1/10以上表決權(quán)的股東、1/3以上的董事、監(jiān)事會，有權(quán)提議召開臨時股東會會議；（2）選項CD：有限責(zé)任公司股東會作出的下列決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過：①修改公司章程；②增加或者減少注冊資本；③公司合并、分立、解散；④變更公司形式。
6. 某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。
A．監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓
B．董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓
C．董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓
D．經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份
［答案］A
［解析］（1）選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（2）選項BC：董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制；（3）選項D：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。
7. 下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（ ）。
A．經(jīng)理由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)聘任
B．董事長、副董事長由董事會選舉產(chǎn)生
C．經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理
D．監(jiān)事會成員不得少于3人
［答案］C
［解析］（1）選項A：國有獨資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘；（2）選項B：董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中“指定”；（3）選項C：經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理；（4）選項D：國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3。
8. 下列中國公民中，依法可以投資設(shè)立個人獨資企業(yè)的是（ ）。
A．某市中級法院法官李某
B．某商業(yè)銀行支行部門經(jīng)理張某
C．某大學(xué)在校本科生袁某
D．某縣政府辦公室主任金某
［答案］C
［解析］國家公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等，不得作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)。
9. 下列關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)組織機構(gòu)的表述中，不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A．董事會是合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)
B．董事會成員不得超過3人
C．董事長是合營企業(yè)的法定代表人
D．總經(jīng)理在董事會授權(quán)范圍內(nèi)對外代表合營企業(yè)
［答案］B
［解析］選項B：合營企業(yè)董事會成員不得少于3人。
10. 下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是
（ ）。
A．發(fā)行對象不得超過200人
B．發(fā)行價格不得低于定價基準(zhǔn)日前一個交易日公司股票的均價
C．自本次股份發(fā)行結(jié)束之日起，控股股東認(rèn)購的股份36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
D．可采用廣告方式發(fā)行
［答案］C
［解析］（1）選項A：上市公司非公開發(fā)行中，發(fā)行對象不得超過10名；（2）選項B：發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的“90％”；（3）選項C：本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；（4）選項D：非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
11. 根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列機關(guān)中，有權(quán)對個人儲蓄存款采取扣劃措施的是（ ）。
A．檢查機關(guān) B．稅務(wù)機關(guān) C．公安機關(guān) D．審計機關(guān)
［答案］B
［解析］有權(quán)對個人儲蓄存款依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)。
12. 甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是（ ）。
A．自2012年2月10日至2014年2月10日 B．自2012年3月20日至2014年3月20日
C．自2012年3月23日至2012年9月23日 D．自2012年3月23日至2012年6月23日
［答案］B
［解析］遠期匯票持票人對“出票人、承兌人”的追索權(quán)，消滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日（2012年3月20日）起算；見票即付的匯票，自出票日起算。
13. 某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額為1.2億元人民幣，擬申請首次公開發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合《證券法》的規(guī)定的是（ ）。
A．?dāng)M發(fā)行的公司債券期限為3年
B．該公司債券的擬發(fā)行額為人民幣4800萬元
C．籌集的資金擬用于修建職工活動中心
D．該公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息
［答案］C
［解析］（1）選項B：累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％。債券余額≤1. 2億×40%=4800萬元；（2）選項C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出；（3）選項D：最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。
14. 根據(jù)《保險法》的規(guī)定，保險人對保險合同中的免責(zé)條款未作提示或未明確說明的，該免責(zé)條款（ ）。
A．不產(chǎn)生效力 B．效力待定 C．可撤銷 D．可變更
［答案］A
［解析］對保險人的免責(zé)條款，保險人在訂立合同時應(yīng)以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。
15. 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的下列記載事項中，出票人可以授權(quán)補記的是（ ）。
A．出票日期 B．出票人簽章 C．付款人名稱 D．收款人名稱
［答案］D
［解析］支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。
16. 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，正確的是（ ）。
A．票據(jù)偽造是指無權(quán)更改票據(jù)的人變更票據(jù)金額的行為
B．被偽造人應(yīng)向善意且支付了對價的持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C．票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力
D．偽造人因未在票據(jù)上以自己的名義簽章，故不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任之外的民事責(zé)任
［答案］C
［解析］（1）選項A：票據(jù)的變造，是指“無權(quán)”更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章”以外的記載事項加以變更的行為；（2）選項B：持票人即使是善意取得，對“被偽造人”也不能行使票據(jù)權(quán)利；（3）選項D：由于“偽造人”沒有以自己的名義“在票據(jù)上”簽章，因此不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)“民事責(zé)任”；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)“刑事責(zé)任”。
17. 2012年10月8日，甲廠向乙廠發(fā)函稱其可提供X型號設(shè)備，請乙廠報價。10月10日乙廠復(fù)函表示愿以5萬元購買一臺，甲廠10月12日復(fù)函稱每臺價格6萬元，10月30日前回復(fù)有效。乙廠于10月19日復(fù)函稱愿以5.5萬元購買一臺，甲廠收到后未作回復(fù)。后乙廠反悔，于10月26日發(fā)函稱同意甲廠當(dāng)初6萬元的報價。下列關(guān)于雙方往來函件法律性質(zhì)的表述中，不符合《合同法》的規(guī)定的是（ ）。
A．甲廠10月8日的發(fā)函為要約邀請
B．乙廠10月10日的復(fù)函為要約
C．甲廠10月12日的復(fù)函為反要約
D．乙廠10月26日的發(fā)函為承諾
［答案］D
［解析］受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，視為新要約。本題中，乙廠10月26日的發(fā)函是對原要約的實質(zhì)性變更（價格變更），應(yīng)該為新要約。
18. 16歲的小林參加中學(xué)生科技創(chuàng)意大賽，其作品“廚房定時器”獲得組委會獎勵。張某對此非常感興趣，現(xiàn)場支付給小林5萬元，買下該作品的制作方法。下列關(guān)于該合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。
A．該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人
B．該合同無效，因小林是限制民事行為能力人
C．該合同有效，因該合同對小林而言是純獲利益的
D．該合同效力待定，因需要由小林的法定代理人決定是否追認(rèn)
［答案］D
［解析］限制民事行為能力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效。但純獲利益的合同或者是與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)而訂立的合同，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)，合同當(dāng)然有效。在本題中，小林是限制民事行為能力人且訂立的并不是純獲利益的合同，所以是效力待定的。
19. 甲、乙雙方于2013年1月7日訂立買賣1000臺彩電的合同，價款200萬元，雙方約定：甲支付全部價款后，彩電的所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給甲。乙于2月4日交付了1000臺彩電，甲于3月5日支付了100萬元，5月6日支付了剩余的100萬元。下列關(guān)于彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，符合《合同法》規(guī)定的是（ ）。
A．2月4日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移
B．3月5日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移
C．3月5日500臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移
D．5月6日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移
［答案］D
［解析］當(dāng)事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)時，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣人。在本題中，約定了甲支付全部價款后，彩電的所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給甲，5月6日支付了剩余的100萬元。所以5月6日1000臺彩電所有權(quán)轉(zhuǎn)移。
20. 甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批原材科，要求乙公司在1個月內(nèi)做出答復(fù)。該要約于7月2日到達乙公司。當(dāng)月，因市場行情變化，該種原材料市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（ ）。
A．不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限
B．可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達乙公司即可
C．可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可
D．可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可
［答案］A
［解析］要約人（甲公司）確定了承諾期限，不得撤銷要約。
21. 某書店是增值稅一般納稅人，2014年4月銷售圖書取得含稅銷售額6.78萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該書店此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項額為（ ）萬元。
A．0.78
B．0.88
C．0.99
D．1.15
［答案］A
［解析］圖書適用的增值稅稅率為低稅率13%，由于銷售圖書的銷售額是含稅銷售額，所以在計算增值稅銷項稅額的時候，需要換算成不含稅的銷售額。則該書店此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項額=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（萬元）。
22. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。
A．將購進貨物用于修繕建筑物
B．將購進貨物用于職工福利
C．將購進貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品
D．將購進貨物用于獎勵職工
［答案］C
［解析］根據(jù)規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
23. 2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（ ）。
A．5月8日 B．6月3日 C．6月10日 D．6月25日
［答案］B
［解析］根據(jù)規(guī)定，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。本題中，6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以答案選B。
24. 2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（ ）萬元。
A．0 B．84 C．96 D．108
［答案］B
［解析］根據(jù)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，但股權(quán)持有須滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應(yīng)納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額=120×70%=84（萬元）。
25. 某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（ ）萬元。
A．260 B．230 C．200 D．150
［答案］C
［解析］企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費可以全額在稅前扣除。企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分（1000×5%=50萬元），在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。則該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額=150+50=200（萬元）。
26. 2013年度，某企業(yè)通過市政府向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為1000萬元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．1000 B．1020 C．1120 D．1070
［答案］B
［解析］企業(yè)通過市政府向災(zāi)區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。向災(zāi)區(qū)捐款準(zhǔn)予稅前扣除的限額=1000×12% =120（萬元），實際捐贈額為100萬元，可以按照實際捐贈額全額在稅前扣除；對于直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬元不得稅前扣除，所以需要納稅調(diào)增20萬元。則該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額=1000+20=1020（萬元）。
27. 甲公司2013年取得一項發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四個公司未經(jīng)甲公司許可使用其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列使用行為屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。
A．乙公司購買了甲公司專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品
B．丙公司在甲公司申請專利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造
C．丁公司為進行科學(xué)實驗而使用甲公司的專利產(chǎn)品
D．戊公司取得強制許可后制造該專利產(chǎn)品
［答案］A
［解析］（1）選項B：非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項C：專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)；（3）選項D：強制許可是指國務(wù)院專利行政部門可以不經(jīng)專利權(quán)人同意，直接向申請實施專利技術(shù)的申請人頒發(fā)專利強制許可證的制度，此種行為不屬于侵犯專利權(quán)。
28. 甲通過互聯(lián)網(wǎng)散布競爭對手乙的產(chǎn)品中摻雜有害物質(zhì)的虛假信息，致使乙的商品信譽在消費者心中降低，給乙造成巨大損失。根據(jù)反不正當(dāng)競爭法律制度的規(guī)定，甲的行為是（ ）。
A．虛假宣傳 B．欺騙性標(biāo)示 C．詆毀商譽 D．仿冒
［答案］C
［解析］詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關(guān)競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當(dāng)競爭行為。
29. 下列商品中，屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的是（ ）。
A．卷煙 B．服裝 C．食品 D．化妝品
［答案］A
［解析］法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產(chǎn)經(jīng)營者，必須申請商標(biāo)注冊，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊的，商品不得在市場銷售。
30. 某事業(yè)單位擬采購一種特定的技術(shù)服務(wù)，經(jīng)向社會公開招標(biāo)沒有合格標(biāo)的，在此情形下，根據(jù)《政府采購法》的規(guī)定，該事業(yè)單位可以采用的采購方式是（ ）。
A．詢價 B．邀請招標(biāo) C．競爭性談判 D．單一來源采購
［答案］C
［解析］有下列情形之一的，可以采用競爭性談判方式采購：（1）招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的；（3）采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的；（4）不能事先計算出價格總額的。
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息的，多選、少選、錯選、不選均不得分）
1. 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，屬于仲裁員審理案件時必須回避的有（ ）。
A．是本案的當(dāng)事人
B．與本案有利害關(guān)系
C．是本案當(dāng)事人的近親屬
D．接受當(dāng)事人的禮物
［答案］ABCD
［解析］仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請：（1）是本案當(dāng)事人，或者當(dāng)事人、代理人的近親屬（選項AC）；（2）與本案有利害關(guān)系（選項B）；（3）與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請客送禮的（選項D）。
2. 根據(jù)《民事訴法》的規(guī)定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（ ）。
A．有書面訴狀
B．有明確的被告
C．有具體的訴訟請求和事實、理由
D．原告與本案有直接利害關(guān)系
［答案］BCD
［解析］起訴必須符合法定條件：（1）原告是與本案有直接利害關(guān)系的公民、法人和其他組織（選項D）；（2）有明確的被告（選項B）；（3）有具體的訴訟請求和事實、理由（選項C）；（4）屬于人民法院受理民事訴訟的范圍和管轄范圍，同時還必須辦理法定手續(xù)。
3. 下列關(guān)于有限責(zé)任公司注冊資本的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的有（ ）。
A．注冊資本的最低限額為人民幣3萬元
B．公司登記機關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額即為注冊資本
C．全體股東的貨幣出資額不得低于注冊資本的30%
D．一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元
［答案］ACD
［解析］除對公司注冊資本最低限額另行規(guī)定的以外，新公司法取消了“有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司、股份有限公司最低注冊資本分別應(yīng)達3萬元、10萬元、500萬元”的規(guī)定；取消了“全體股東的貨幣出資金額不得低于公司注冊資本的30％”的規(guī)定。自力教育
4. 根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東對股東會特定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司。下列屬于該特定事項的有（ ）。
A．公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的
B．公司合并、分立的
C．公司增加注冊資本的
D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續(xù)的
［答案］ABD
［解析］有限責(zé)任公司出現(xiàn)下列三種情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)：（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的；（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的（選項AB）；（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的（選項D）。
5. 根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有（ ）。
A．參與決定普通合伙人入伙事宜
B．參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所
C．就有限合伙企業(yè)中的特定事項對外代表本合伙企業(yè)
D．對合伙企業(yè)經(jīng)營管理提出建議
［答案］ABD
［解析］（1）有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：①參與決定普通合伙人入伙、退伙（選項A）；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議（選項D）；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所（選項B）；④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔(dān)保；（2）選項C：有限合伙企業(yè)由“普通合伙人”執(zhí)行合伙事務(wù)，“有限合伙人”不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。
6. 甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無相反證據(jù)，與甲公司為一致行動人的投資者有（ ）。
A．甲公司董事楊某
B．甲公司董事長張某多年未聯(lián)系的同學(xué)
C．甲公司某監(jiān)事的母親
D．甲公司總經(jīng)理的配偶
［答案］ACD
［解析］在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，與投資者屬于一致行動人。選項B同學(xué)關(guān)系不屬于一致行動人。
7. 根據(jù)《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（ ）。
A．投保人的父親
B．投保人贍養(yǎng)的伯父
C．投保人撫養(yǎng)的外甥女
D．投保人的孩子
［答案］ABCD
［解析］在人身保險中，投保人對下列人員具有保險利益：①本人；②配偶、子女、父母（選項AD）；③上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬（選項BC）；④與投保人有勞動關(guān)系的勞動者。
8. 下列關(guān)于開戶單位現(xiàn)金管理的表述中，符合《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定的有（ ）。
A．開戶單位可從其現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金開支
B．開戶單位可以自行保存經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額
C．開戶單位的全部現(xiàn)金收入必須存入開戶銀行
D．開戶單位支付現(xiàn)金可從開戶銀行提取
［答案］BD
［解析］（1）選項AD：開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付；（2）選項BC：開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。
9. 甲公司向乙公司訂購了一套生產(chǎn)設(shè)備，雙方簽訂的買賣合同中對設(shè)備的型號、規(guī)格、質(zhì)量等做了明確約定，但未約定質(zhì)量檢驗期間。甲公司收到設(shè)備后，因故一直未使用，亦未支付剩余貨款。收到貨物兩年后，甲公司才開始使用該設(shè)備，卻發(fā)現(xiàn)該設(shè)備的質(zhì)量與合同約定不符。當(dāng)乙公司要求甲公司支付剩余貨款時，甲公司以設(shè)備質(zhì)量不合格為由拒絕，并要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的表達中，符合合同法律制度的規(guī)定有（ ）。
A．因未在法定期間內(nèi)提出質(zhì)量異議，甲公司應(yīng)當(dāng)向乙公司支付剩余貨款
B．雖未在法定期間提出質(zhì)量異議，但因設(shè)備存在質(zhì)量問題，甲公司有權(quán)拒付剩余貨款
C．因設(shè)備質(zhì)量不合格，甲公司有權(quán)要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任
D．因未在法定期間內(nèi)提出質(zhì)量異議，甲公司無權(quán)要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任
［答案］AD
［解析］當(dāng)事人沒有約定檢驗期間的，買受人應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)或者應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量不符合約定的合理期間內(nèi)通知出賣人；買受人在合理期限內(nèi)未通知或者自標(biāo)的物收到之日起2年內(nèi)未通知出賣人的，視為標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量符合約定。本題中已經(jīng)超過了2年，故甲公司無權(quán)要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任以及無權(quán)拒付剩余貨款。
10. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。
A．某郵局提供的代辦速遞服務(wù)
B．某航空公司提供的飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)
C．某汽車租賃公司從事的汽車租賃服務(wù)
D．某會計師事務(wù)所提供的鑒證服務(wù)
［答案］CD
［解析］選項A：自2014年1月1日至2015年12月31日，中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)為中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級分支機構(gòu)）代辦速遞、物流、國際包裹、快遞包裹以及禮儀業(yè)務(wù)等速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理收入，以及為金融機構(gòu)代辦金融保險業(yè)務(wù)取得的代理收入，免征增值稅。選項B：航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)，免征增值稅。
11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入
B．接受捐贈的收入
C．取得的財政撥款
D．依法收取并納入財政管理的政府性基金
［答案］AB
［解析］選項CD：屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（ ）。
A．合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費
B．企業(yè)所得稅稅款
C．交通罰款
D．消費稅稅款
［答案］BC
［解析］選項BC：屬于不得在稅前扣除的項目。選項AD：可以在稅前扣除。
13. 甲公司2013年度取得銷售收入為4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。
A．業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元
B．業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元
D．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元
［答案］AD
［解析］（1）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除（60
×60%=36萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰（4000×5‰=20萬元），則可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是20萬元。（2）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分（4000×15%=600萬元），準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出200萬元，所以稅前可以扣除200萬元。
14. 下列屬于《反壟斷法》禁止的壟斷協(xié)議有（ ）。
A．甲、乙兩家鋼材公司為應(yīng)對經(jīng)濟不景氣、緩解銷售量嚴(yán)重下降達成的限定鋼材生產(chǎn)數(shù)量的協(xié)議
B．甲藥廠和乙藥店約定乙藥店銷售甲藥廠的某種專利藥品時，只能按某一固定價格出售
C．某日化企業(yè)為促銷一種新開發(fā)的護膚品，與所有經(jīng)銷商約定，銷售產(chǎn)品時每瓶售價不得超過120元
D．生產(chǎn)同類產(chǎn)品的甲、乙公司約定，甲公司的產(chǎn)品在長江以北市場銷售，乙公司的產(chǎn)品在長江以南市場銷售
［答案］BD
［解析］（1）選項A：因經(jīng)濟不景氣、為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過剩的，屬于壟斷協(xié)議行為的豁免；（2）選項C：縱向壟斷協(xié)議要求限定轉(zhuǎn)售“最低”價格（在同一產(chǎn)業(yè)鏈中上一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者，利用其市場支配地位，通過協(xié)議確定下一環(huán)節(jié)經(jīng)營者的銷售價格）。選項C中沒有限定最低價格，故不屬于縱向壟斷協(xié)議。
15. 根據(jù)《商標(biāo)法》的規(guī)定，下列可以作為商標(biāo)標(biāo)識的有（ ）。
A．聲音 B．純字母 C．純數(shù)字 D．純圖形
［答案］ABCD
［解析］任何能夠?qū)⒆匀蝗恕⒎ㄈ嘶蛘咂渌M織的商品與他人的商品區(qū)別開的標(biāo)志，包括文字、圖形、字母、數(shù)字、三維標(biāo)志、顏色組合和聲音等，以及上述要素的組合，均可以作為商標(biāo)申請注冊。
三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按要求答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點，認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認(rèn)為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[X]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最小的分為零分）
1. 當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，認(rèn)為有錯誤的，只要向原審人民法院申請再審，該判決就應(yīng)停止執(zhí)行。（ ）
［答案］×
［解析］當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行。
2. 一人有限責(zé)任公司股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ）
［答案］√
3. 甲持有某有限責(zé)任公司全部股東表決權(quán)的9%，因公司管理人員拒絕向其提供公司賬本，甲以其知情權(quán)受到損害為由，提起解散公司的訴訟。為此，人民法院不予受理。（ ）
［答案］√
［解析］股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
4. 個人獨資企業(yè)解散后，其債權(quán)人在2年內(nèi)未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責(zé)任消失。（ ）
［答案］×
［解析］個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年內(nèi)”未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。
5. 中外合資經(jīng)營企業(yè)合營各方繳付出資后，應(yīng)當(dāng)由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告。
（ ）
［答案］√
［解析］合營各方繳付出資額后，應(yīng)當(dāng)由中國注冊會計師驗證，出具驗資報告后，由合營企業(yè)據(jù)以發(fā)給出資證明書。
6. 已經(jīng)設(shè)立抵押權(quán)的動產(chǎn)又被留置的，抵押權(quán)人優(yōu)先受償。（ ）
［答案］×
［解析］同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，“留置權(quán)人”優(yōu)先受償。
7. 王某與吳某通過電子郵件簽訂的化妝品買賣合同屬于書面形式的合同。（ ）
［答案］√
［解析］書面形式是指合同書、信件和數(shù)據(jù)電文（包括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。
8. 營業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)不需要繳納增值稅。（ ）
［答案］×
［解析］根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，納稅人提供的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，屬于營改增中的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍，其中包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。
9. 甲公司2013年開發(fā)一項新工藝，發(fā)生的研究開發(fā)費用為80萬元，尚未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。在甲公司計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額為120萬元。（ ）
［答案］√
［解析］企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；則甲公司該項研究開發(fā)費用可以扣除的數(shù)額=80+80×50%=120（萬元）。
10. 國務(wù)院確定的關(guān)系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。
（ ）
［答案］√
［解析］國務(wù)院所確定的關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)。
四、簡答題（本類題共3小題，每題6分，其18分）
1. 2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)（簡稱A企業(yè)），合伙協(xié)議協(xié)定：甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人；甲以勞務(wù)出資；乙出資5萬元；丙、丁各出資50萬元。合伙協(xié)議對其他事項未作約定。
2013年1月8日，A企業(yè)與B公司簽訂買賣合同，雙方約定貨款80萬元，收到貨物后7日內(nèi)付款。2月26日A企業(yè)如約收到貨物，但因資金周轉(zhuǎn)困難一直未付款。
4月，乙因發(fā)生車禍癱瘓，退出A企業(yè)，并辦理了退伙結(jié)算。
7月，丙未征求其他合伙人的意見，以其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，向C銀行借款15萬元。
8月，經(jīng)全體合伙人同意，丁由有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人。
9月，B公司向A企業(yè)催要上述到期貨款，因A企業(yè)無力償還，B公司遂要求乙承擔(dān)全部責(zé)任，乙以自己已退伙為由拒絕；B公司又要求丁承擔(dān)全部責(zé)任，丁以債務(wù)發(fā)生時自己為有限合伙人為由拒絕。
要求：
根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，回答下列問題。
（1）丙未經(jīng)其他合伙人同意將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)是否合法？簡要說明理由。
（2）乙拒絕向B公司承擔(dān)責(zé)任的理由是否合法？簡要說明理由。
（3）丁拒絕向B公司承擔(dān)責(zé)任的理由是否合法？簡要說明理由。
［答案］
（1）丙未經(jīng)其他合伙人同意將其在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，丙是有限合伙人，合伙協(xié)議對出質(zhì)未作約定，丙可以出質(zhì)。
（2）乙拒絕向B公司承擔(dān)責(zé)任的理由不合法。根據(jù)規(guī)定，退伙的普通合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本題中，A企業(yè)對B公司負(fù)擔(dān)的債務(wù)發(fā)生在普通合伙人乙退伙之前，乙應(yīng)該承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
（3）丁拒絕向B公司承擔(dān)責(zé)任的理由不合法。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本題中，丁應(yīng)該對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
2. 甲有限責(zé)任公司2013年5月發(fā)生下列事實：
（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔(dān)保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。
（2）5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務(wù)到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。
（3）5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災(zāi)害，當(dāng)?shù)卣M織救災(zāi)募捐活動，甲公司當(dāng)場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務(wù)不景氣，欲撤銷該項贈與。
要求：
根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
（1）本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應(yīng)為多少？簡要說明理由。
（2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。
（3）甲公司是否有權(quán)撤銷贈與？簡要說明理由。
［答案］
（1）有效定金數(shù)額應(yīng)為10萬元。根據(jù)規(guī)定，實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額的，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為對定金合同進行了變更，故有效的定金數(shù)額為10萬元。
（2）甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司不生效。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。本題中，甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知丙公司，故對丙公司不發(fā)生效力。
（3）甲公司無權(quán)撤銷贈與。根據(jù)規(guī)定，贈與人在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈與。具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得撤銷。
3. 2010年3月8日，某食品廠向某面粉廠購買面粉20噸，貨款共計12萬元。同日，食品廠向面粉廠出具了以自己為出票人、其開戶行A銀行為付款人、面粉廠為收款人、票面金額為12萬元的見票即付的商業(yè)匯票一張，并在該匯票上簽章。
3月20日，面粉廠向某機械廠購買一臺磨面機，價款為12萬元，因此欲將其所持匯票背書轉(zhuǎn)讓給機械廠。機械廠要求對該匯票提供票據(jù)保證，鑒于養(yǎng)雞場欠面粉廠12萬元貨款，于是面粉廠請求養(yǎng)雞場提供擔(dān)保。后養(yǎng)雞場在匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載被保證人名稱和保證日期。
3月27日，面粉廠將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給機械廠。4月2日，機械廠持票向A銀行提示付款。A銀行以食品廠經(jīng)營狀況不景氣、即將解散為由拒絕付款，并作成退票理由書交給機械廠。機械廠欲行使追索權(quán)。
要求：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，回答下列問題。
（1）本案例中，誰是被保證人？簡要說明理由。
（2）本案例中，保證日期為哪一天？簡要說明理由。
（3）機械廠可向哪些人行使追索權(quán)？
［答案］
（1）出票人食品廠為被保證人。根據(jù)規(guī)定，未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人，未承兌的匯票，出票人為被保證人。本題中為見票即付的匯票，無承兌人，出票人食品廠為被保證人。
（2）2010年3月8日為保證日期。根據(jù)規(guī)定，未記載保證日期的，出票日期為保證日期。本題中，出票日期2010年3月8日即為保證日期。
（3）機械廠可向食品廠、面粉廠、養(yǎng)雞廠行使追索權(quán)。
五、綜合題（本類題共1題，其12分）
1. 甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2014年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費8萬元，取得普通發(fā)票。
（2）外購一批高梁作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額26萬元。因管理不善，購進的高梁當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%。
（3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。
（4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上的注明金額250萬元。
（5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。
（6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元。
已知：甲酒廠當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，單位：萬元）。
（1）甲酒廠外購小麥負(fù)擔(dān)的進項稅額及支付運費負(fù)擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣？分別說明理由。
（2）計算甲酒廠外購高梁可以抵扣的進項稅額。
（3）計算甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進項稅額。
（4）計算甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進項稅額。
（5）計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。
（6）甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？如果繳納，計算銷項稅額；如果不繳納，說明理由。
［答案］
（1）①甲酒廠外購小麥負(fù)擔(dān)的增值稅進項稅額是可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的。因為購買的小麥作為原材料，屬于用于生產(chǎn)應(yīng)稅項目，而且取得了增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額。
②支付的運費負(fù)擔(dān)的進項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣。因為營改增后，運輸企業(yè)繳納增值稅，屬于增值稅納稅人，增值稅的抵扣是憑票抵扣的，支付運費必須取得增值稅專用發(fā)票的才可以抵扣進項稅額，本題支付運費給運輸企業(yè)取得的是普通發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票，所以不得抵扣進項稅額。
（2）首先，對于因管理不善發(fā)生霉變的部分，其進項稅額不得抵扣。所以甲酒廠外購高梁可以抵扣的進項稅額=26×（1-10%）=23. 4（萬元）
（3）向農(nóng)民收購的蕎麥屬于收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價的13%計算進項稅額抵扣。支付丙運輸公司的運費，取得丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣進項稅額的。則甲酒廠收購蕎麥可以抵扣的進項稅額=40×13%+3×11%=5. 53（萬元）
（4）甲酒廠外購生產(chǎn)設(shè)備可以抵扣的進項稅額=250×17%=42. 5（萬元）
（5）甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=585÷（1+17%）×17%=85（萬元）
（6）甲酒廠提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入免征增值稅。因為根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。
